Главная / Контрольная деятельность / Критерии оценки степени риска

Критерии оценки степени риска

Для формирования с 2019 года сводных планов проверок по вопросам соблюдения законодательства о государственном социальном страховании приказом Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь (далее – Министерство) от 16.02.2018 № 19 (в редакции приказа Министерства от 15.03.2018 № 35) утверждено Положение об определении критериев оценки степени риска для отбора субъектов при проведении выборочных проверок соблюдения законодательства о государственном социальном страховании. Данным положением установлен порядок определения критериев оценки степени риска для отбора субъектов при проведении выборочных проверок соблюдения законодательства о государственном социальном страховании.

Примечание. Методика формирования системы оценки степени риска утверждена постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 22.01.2018 № 43

Рассмотрим далее алгоритм, по которому организации будут отбираться для включения в сводный план проверок Министерства.

Шаг 1. Формируется полный перечень

На этом этапе формируется перечень субъектов, подверженных риску нарушений законодательства о государственном социальном страховании (далее – перечень). В него включаются плательщики обязательных страховых взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование и иных платежей бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь (далее – бюджет фонда), состоящие на учете в областных, Минском городском управлениях Фонда социальной защиты населения Министерства (далее – Фонд), городских, районных и районных в городах отделах (секторах).

Шаг 2. Отдельные субъекты исключаются из перечня

Из перечня исключаются организации:

  1. Находящиеся в стадии ликвидации (банкротства).
  2. Индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, физические лица, самостоятельно уплачивающие обязательные страховые взносы в бюджет фонда;
  3. В отношении которых запрещено проведение проверок в соответствии с п. 7 Указа Президента Республики Беларусь от 16 октября 2009 г. № 510 «О совершенствовании контрольной (надзорной) деятельности в Республике Беларусь» (далее – Указ № 510).
  4. По которым в текущем календарном году планом выборочных проверок предусматривалось проведение выборочной проверки.
  5. Если не истекло 3 календарных года с момента окончания последней выборочной (плановой, проведенной до 01.01.2018) проверки, проведенной Фондом, его территориальными органами.

Шаг 3. Каждому субъекту начисляются баллы

Каждой организации, включенной в перечень, начисляются баллы в зависимости от наличия у нее в календарном году, предшествующем году, в котором запланировано проведение выборочных проверок, критериев оценки степени риска:

Самые высокие баллы (10–7) будут начислены по критериям:

расходы на выплаты, предусмотренные законодательством о государственном социальном страховании, превышают 6 % от суммы начисленных обязательных страховых взносов) – 10 баллов;

6 и более месяцев в календарном году сумма выплат, начисленных в пользу застрахованного лица, была ниже размера минимальной заработной платы – 9 баллов;

наличие 2 и более случаев привлечения к административной ответственности за неуплату или неполную уплату в установленный срок обязательных страховых взносов и (или) взносов на профессиональное пенсионное страхование в бюджет фонда – 8 баллов;

наличие расхождения более чем на 10 % между общей суммой выплат, начисленных в пользу застрахованных лиц по данным отчетности о средствах бюджета фонда, и данными, представленными в индивидуальных сведениях по форме ПУ-3 – 7 баллов.

2. Средние баллы (6–4) будут начислены по критериям:

наличие превышения среднедневного размера пособия по временной нетрудоспособности застрахованному лицу над среднедневным размером заработной платы по субъекту – 6 баллов;

превышение среднедневного размера пособия беременности и родам по застрахованному лицу над среднедневным размером заработной платы по субъекту – 6 баллов;

предоставление в календарном году финансирования из средств бюджета фонда – 6 баллов;

2 и более случая непредставления, несвоевременного представления отчетности о средствах бюджета фонда, в случаях и сроки, установленные законодательством – 5 баллов;

наличие индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц с неполной уплатой обязательных страховых взносов в бюджет фонда – 5 баллов;

наличие рабочих мест для целей профессионального пенсионного страхования – 5 баллов;

предыдущая выборочная (плановая, проведенная до 01.01.2018) проверка проводилась более 10 лет назад – 5 баллов;

случаи возврата излишне поступивших сумм обязательных платежей в бюджет ФСЗН – 4 балла.

3. Низкие баллы (3–1) будут начислены по критериям:

расходы на выплаты, предусмотренные законодательством о государственном социальном страховании, составили до 6 % от суммы начисленных обязательных страховых взносов – 3 балла;

2 и более случая непредставления, несвоевременного представления сведений о приеме и увольнении по форме ПУ-2 в случаях и сроки, установленные законодательством – 3 балла;

2 и более случая непредставления, несвоевременного представления индивидуальных сведений по форме ПУ-3 в случаях и сроки, установленные законодательством – 3 балла;

2 и более случаев непредставления, несвоевременного представления индивидуальных сведений на профессиональное пенсионное страхование по форме ПУ-6 в случаях и сроки, установленные законодательством – 3 балла;

наличие в календарном году льготного размера обязательных страховых взносов – 2 балла;

предыдущая выборочная (плановая, проведенная до 1 января 2018 г.) проверка проводилась от 5 до 10 лет назад – 1 балл.

Факт, который уменьшит сумму баллов (минус 5 баллов): начисление взносов в бюджет фонда из сумм выплат, размер которых не менее средней заработной платы работников в республике за месяц, предшествующий месяцу, за который уплачиваются обязательные страховые взносы, при условии отсутствия в течение календарного года случаев несвоевременной уплаты указанных взносов.

Шаг 4. Определяется индикатор высокой степени риска

Оценка степени риска субъектов проводится один раз в год в автоматическом режиме на основании информации, содержащейся в базах данных информационных систем Фонда.

На основании количества баллов, присвоенных каждому субъекту, определяется значение индикатора высокой степени риска:



где ИВ – индикатор высокой степени риска;
ПК – повышающий коэффициент, равный 1,2;
Кn – количество субъектов, которым присвоено одинаковое количество баллов;
КБn – количество баллов, присвоенных одной группе субъектов;
i – количество групп субъектов, которым присвоено одинаковое количество баллов;
ОК – общее количество отобранных субъектов, входящих в перечень.

Шаг 5. Субъекты относятся к определенной степени риска

На основании полученного значения индикатора высокой степени риска формируется перечень субъектов, отнесенных к группе с высокой степенью риска.

Группа с высокой степенью риска – сумма баллов, начисленных субъекту, превышает значение индикатора высокой степени риска.

Группа с низкой степенью риска – субъекты, у которых начисленная сумма баллов ниже или равна значению индикатора высокой степени риска,

Примечание. Субъекты из группы с низкой степенью риска не рассматриваются для включения в сводный план проверок Министерства.

Шаг 6. Изучается информация по субъектам с высокой степенью риска

Субъекты, отнесенные к группе с высокой степенью риска, рассматриваются для включения в сводный план проверок Министерства.

При отборе субъектов, отнесенных к группе с высокой степенью риска, для выборочной проверки учитывается информация, в т.ч.:

  • полученная в ходе осуществления мер профилактического и предупредительного характера;
  • полученная от органов уголовного преследования по возбужденному уголовному делу, судов по находящимся в их производстве делам;
  • полученная от государственного органа, иностранного государства, иной организации или физического лица;
  • по результатам предыдущих проверок;
  • о наличии жалоб и обращений в отношении проверяемого субъекта;
  • размещенная в средствах массовой информации, в глобальной компьютерной сети Интернет.

Шаг 7. Рассматриваются варианты устранения нарушений без назначения выборочной проверки

По итогам анализа имеющейся в распоряжении Фонда, его территориальных органах информации о субъекте, отнесенного к группе с высокой степенью риска, изучается возможность выявления Фондом, его территориальным органом и (или) устранения организацией нарушений законодательства о государственном социальном страховании без назначения выборочной проверки.

Например: органы ФСЗН могут потребовать у организации объяснения относительно выявленных нарушений законодательства о государственном социальном страховании, а также их устранения. Кроме того, в соответствии с приказом Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 17.05.2018 № 56 «О порядке проведения Фондом социальной защиты населения, его территориальными органами мониторинга соблюдения законодательства о государственном социальном страховании и учета его результатов», может быть принято решение о проведении мониторинга.

Шаг 8. Формируется план выборочных проверок
При невозможности выявления нарушений законодательства о государственном социальном страховании Фондом, его территориальным органом и (или) устранения субъектом нарушений иными формами контроля. Фондом, его территориальным органом принимается решение о включении субъектов, отнесенных к группе с высокой степенью риска, в сводный план проверок Министерства.

Включение в сводный план проверок Министерства субъектов осуществляется с учетом имеющихся у Фонда и его территориальных органов ресурсов для проведения проверок.

При невозможности осуществления выборочных проверок всех субъектов, отнесенных к группе с высокой степенью риска, в сводный план проверок в первую очередь включаются субъекты с наибольшим количеством баллов.


Интернет-ресурсы